Как налоговики проверяют бизнес и почему это коснется вас?

Налоговые органы благодаря своим информационным ресурсам располагают практически всей информацией о налогоплательщике, его хозяйственных операций и движениях по счетам, на основании чего проводится анализ всех существенных аспектов деятельности компании, как отдельной ее сделок, так и деятельности налогоплательщика в целом. И часто задаваемый вопрос, как же быть не заметным для налоговиков? Давайте разберем критерии выбора очередной жертвы налоговиков.

Есть ряд категорий налогоплательщиков, подлежащие включению в план проверки в обязательном порядке:

  1.  организации, отнесенные к категории крупнейших, не реже одного раза в три года. - ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, получившие доход по итогам предшествующего налогового периода от осуществления предпринимательской деятельности и подлежащей налогообложению налогом на доходы физических лиц –100 млн. рублей и более;
  2.  налогоплательщики, отобранные в соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок на основе критериев, опубликованных ФНС, это компании, которые используют в хозяйственной деятельности фиктивных посредников, фирм «однодневок», применение схем получения необоснованной налоговой выгоды при реализации недвижимого имущества, при производстве алкогольной и спиртосодержащей продукции, схем с использованием инвалидов и лица, осуществляющих реализацию ценных бумаг;
  3.  налогоплательщики, отобранные на основе информации, полученной из внешних источников;
  4.  организации, отобранные из числа рекомендованных к проверке в соответствии с решением комиссии налогового органа по легализации налоговой базы;
  5. наличие у налогового органа информации о начале процедуры их реорганизации (ликвидации).

Кроме этого есть ряд рекомендуемых критерии для включения организации в план проверок:

  1.  показатели финансово-хозяйственной деятельности максимально приближенные к показателям крупнейших налогоплательщиков;
  2.  снижение общей суммы исчисленных налоговых платежей при условии роста или неизменном уровне полученного дохода;
  3.  сумма НДС, заявленная к вычету в налоговой декларации, по которой сумма налога подлежит уплате в бюджет, превышает значение, установленное управлением ФНС России по субъекту РФ;
  4.  превышение удельного веса налоговых вычетов по НДС от общей суммы исчисленного налога.
  5.  систематическое превышение суммы профессиональных налоговых вычетов над суммами полученных доходов, или равенство этих величин;
  6.  неоднократное представление документов несвоевременно и (или) в не полном объеме.
  7.  существенные нарушения законодательства о налогах и сборах, выявленные последней выездной налоговой проверкой;
  8.  наличие фактов неоднократного изменения места нахождения («миграции») налогоплательщика;
  9.  наличие фактов неоднократной реорганизации налогоплательщика;
  10. наличие информации о сомнительных основаниях возникновения долга кредитора перед организацией.
  11. неоднократное представление уточненных налоговых деклараций, в которых указаны суммы налогов в размере, меньшем ранее заявленного.
  12.  иные критерии.

Исходя из этого практически любой налогоплательщик соответствует представленным критериям, при этом соответствие критериям не является безусловным основанием для включения в план выездных налоговых проверок. Но стоит готовиться к худшему, при этом надеяться на лучшее. Если вы не уверены будет ли у вас налоговая проверка, можем точно сказать - будет! Вопрос времени. Но вы всегда можете выйти из ситуации с минимальными потерями или исключив их вообще. Подготовьтесь заранее! Получите бесплатную консультацию и проверку компании от наших специалистов +7(831) 410-91-94 !