Кто попадает под налоговые проверки. Критерии ИФНС

Под налоговые проверки попадают юридические и физические лица (ИП). Срок работы организации в данном случае не имеет значения.


Выездные налоговые проверки проводятся, если организация проработала три года, камеральные проверки при любом сроке ведения деятельности организации. Конечно страшнее выездная проверка, так как проверяется сплошь вся финансово-хозяйственная деятельность организации и результаты, обычно плачевные - суммы доначислений зашкаливают.


Камеральная проверка, которая затрагивает один квартал, тоже может быть с неприятным результатом. После камеральной так же выставляется акт с до начисленными налогами.


Есть еще один вид проверки по ст. 93.1 « вне рамок камеральных проверок», Это так называемый предпроверочный анализ организации. Здесь для налоговиков простор: они запрашивают сканы документов по всем сделкам текущего и/или предыдущих лет, с пояснительной запиской о том, как познакомились, как производилась поставка и какими силами, где взяли товар, зачем и почему…

 

Так же, налоговики, имея доступ к вашим личным активам и активам предприятия анализируют, есть, что с вас взять или нет. Да, они смотрят на сколь вы «Вкусные» и насколько ваши активы ликвидны. Предпроверочный анализ это повод насторожиться, так как он проводится либо для окончательного решения ставить вас на выездную проверку или нет, либо вывести на чистую воду «обнальную» контору и обнулить все сделки с ней. Что значит обнулить? По этой организации сдается либо одна, либо несколько уточненок с нулевыми показателями, т.е в цепочке контрагентов по этой конторе у всех будут разрывы по НДС. И как следствие вас будут заставлять доплатить налог в бюджет по эти разрывам.

 

Одним из серьезных поводов для налоговых проверок сейчас является именно связь с прошлым "обналом", причем лично ваша организация могла попасть в этот список совершенно случайно.

 

ИФНС изучает вас и ваших контрагентов и в этом Налоговикам помогает программа АСК НДС-, 2 как вы помните она работает уже три года. Она хранит сведения из счетов-фактур, деклараций по НДС, а также информацию о сделках. Система собирает данные об уплате НДС по всей торговой цепочке: от первичного поставщика до конечного потребителя. Кроме того, с 2018 года в ведении налоговиков передается база ЗАГС. (Федеральный закон № 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об актах гражданского состояния») Инспекторы смогут еще проще вычислять взаимозависимость физ.лиц по признаком родства (в том числе бывших супругов, родителей и т.п.), на которых налогоплательщики часто оформляют своё имущество для того, чтобы скрыть истинные размеры своего дохода.


Вроде бы ни чего страшного, разрывов в ваших декларациях нет, налоги вы платите, штат укомплектован, но…

 

Зачастую налоговики, проверяя даже не вашу, а какую-то, там компанию, натыкаются на контрагентов, которые либо исключены из ЕГРЮЛ, либо присоединены в другие регионы и по этой организации они не могут физически найти и вызвать на опрос директора. Они делают в программе пометку по таким организациям. Чем чаще такие организации попадают в поле зрения налоговиков, тем хуже она выглядит в их базе.

 

Соответственно при проверке вашей организации, если в цепочке контрагентов будет такая организация, налоговики будут проверять ваши сделки от начала, до конца. Т.е. до выгодоприобретателя, либо до того у кого есть, что взять… Причем в цепочке контрагентов вы можете не соприкасаться именно с этой организацией.

 

Существуют 4 критерия, которые опубликованы на сайте www.nalog.ru:

  • использование в работе фирм-однодневок;
  • использование «вексельной схемы» при работе агентств по недвижимости;
  • производств алкоголя из спиртосодержащей продукции (налоговая нагрузка по акцизу ниже), а не из этилового спирта;
  • использование формально труда инвалидов для освобождения от НДС, при этом работу выполняют различные «аутсорсинговые» компании.

Мы настоятельно рекомендуем еще на этапе предпроверки обратиться в профильную компанию, которая защитит интересы вашего бизнеса перед налоговой инспекцией. В НПК "СТАТУС" вы можете бесплатно на консультации выяснить все нюансы взаимодействия с инспекторами. Даже такие простые шаги позволят вам существенно сэкономить по итогам проверки. Записаться на консультацию вы можете на нашем сайте по ССЫЛКЕ.